Сентябрь  2025 г.

ТОП-5  простых  ответов  на  сложные вопросы по налогам\бухучету

                    Мы поможем выбрать единственно правильное решение, когда в спор вступают законодательные нормы

Сегодня в выпуске :

  • Обязан ли Агент на УСН выделять НДС при перечислении средств Принципалу на ОСНО
  • Какой срок амортизации автомобиля Volkswagen Transporter?
  • Организация оплатила сотруднику путевку, какие налоги и взносы необходимо уплатить?
  • Какая величина дохода берется для определения порога при переходе на ставку НДС 7% при УСН.
  • Возмещение не списанных расходов от поставщика

Во избежание технических проблем с переходом по ссылкам к полнотекстовым документам из дайджеста прилагаем к рассылке текстовые файлы с материалами выпуска.

Вопрос №1:

Заключен агентский договор, на основании которого Агент принимает денежные средства от плательщиков — физических лиц, а затем перечисляет их Принципалу за вычетом комиссии, при этом Принципал является плательщиком НДС, а Агент нет. Обязан ли Агент выделять НДС при перечислении средств Принципалу?

 Ответ:

Агент обязан выделять НДС при перечислении средств принципалу при приеме платежей от физических лиц, если агент действует от своего имени и за счет принципала. В этом случае агент выступает в роли налогового агента и должен исчислить, удержать и перечислить НДС в бюджет п. 1 ст. 161, НК РФ {КонсультантПлюс}). Если агент действует от имени принципала, то обязанность по исчислению и уплате НДС лежит на принципале. В этом случае агент не обязан выделять НДС при перечислении средств принципалу (п. 1 ст. 161 НК РФ).

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:   

  • Агентский договор НДС УСН

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №2:

Какой срок амортизации автомобиля Volkswagen Transporter?

Ответ:

Легковой автомобиль с объемом двигателя до 3 500 куб. см включительно — коды ОКОФ группы 310.29.10.2, включая 310.29.10.21, 310.29.10.22, амортизационная группа — третья, СПИ — 37 — 60 месяцев. Автомобиль с объемом двигателя более 3 500 куб. см — код ОКОФ 310.29.10.24, амортизационная группа — пятая, СПИ — 85 — 120 месяцев.

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:   

  • Амортизационная группа автомобилей

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №3:

Организация оплатила сотруднику путевку. Какие налоги и взносы необходимо уплатить?

Ответ:

  • Оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения работника 1 раз в год не облагается НДФЛ.
  • Оплата (компенсация) стоимости санаторно-курортного лечения работника облагается страховыми взносами. Иную позицию, возможно, придется отстаивать в суде.
  • При оплате путевок сотрудникам организация не должна начислять НДС.

Не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно).

Дополнительно отметим, что если оплата стоимости санаторно-курортной путевки происходит в рамках выплат по заключенному работодателем в пользу работника договору ДМС, то она облагается НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/102031).

В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов здесь не приводится, поскольку он подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой (на примере заработной платы).

Расходы на оплату туристической путевки могут быть признаны в составе расходов на оплату труда при одновременном выполнении следующих условий (п. п. 16, 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ):

— их размер не превышает 50 000 руб. на человека за налоговый период;

— эти расходы в совокупности с расходами на добровольное медицинское страхование и расходами по договорам оказания медицинских услуг, заключенным с учетом требований п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ, не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда.

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:

  • Оплата путевки сотруднику налоги

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №4:

Компания на УСН Доходы минус расходы, плательщик НДС 5%. Какая величина дохода берется для определения порога при переходе на ставку НДС 7% — сумма дохода совокупная или сумма дохода за вычетом НДС?

Ответ:

В доходах на УСН организации и ИП учитывают те же доходы (без НДС), что и для расчета налога на прибыль: от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

При этом есть исключения:

  • полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
  • также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.

 Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:

  • УСН доходы переход на иную ставку НДС

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №5:

Поставщик оказал услугу по оформлению сертификата (действие 5 лет)..Расходы по стоимости сертификата списываем в течении 5 лет, НДС возмещаем на основании УПД. Через год при прохождении инспекционного контроля для подтверждения сертификата, нам сообщают, что данному поставщику не продлили лицензию, сертификат признан недействительным. Остаток несписанных расходов мы просим вернуть поставщика. Поставщик согласен, но вопрос, как это можно оформить документами? Нужно ли в этой ситуации восстанавливать НДС?

Ответ:

Расходы на сертификацию продукции могут учитываться единовременно или равномерно в течение срока действия сертификата (Письмо Минфина России от 29.07.2019 N 03-03-06/1/56593, Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-03-06/1/15663). Если сертификат признан недействительным, остаток несписанных расходов можно вернуть от поставщика, оформив соответствующие документы и восстановив НДС (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Для возврата остатка несписанных расходов от поставщика и восстановления НДС в случае признания сертификата недействительным, необходимо оформить следующие документы:

  1. Акт о недействительности сертификата: Документ, подтверждающий факт признания сертификата недействительным. В акте должны быть указаны причины недействительности и дата признания.
  2. Заявление на возврат расходов: Официальное обращение к поставщику с просьбой о возврате несписанных расходов. В заявлении следует указать сумму расходов, подлежащих возврату, и основания для возврата.
  3. Счет-фактура на возврат: Документ, подтверждающий возврат товаров или услуг. Счет-фактура должен содержать информацию о сумме возврата и сумме НДС, подлежащей восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170НК РФ).
  4. Акт сверки взаимных расчетов: Документ, подтверждающий отсутствие взаимных претензий между сторонами по состоянию на дату возврата расходов.
  5. Решение о восстановлении НДС: Внутренний документ организации, подтверждающий принятие решения о восстановлении НДС. Решение должно быть оформлено в соответствии с требованиями пп. 3 п. 3 ст. 170НК РФ.
  6. Бухгалтерские проводки: Внутренние бухгалтерские записи, отражающие операции по возврату расходов и восстановлению НДС. Проводки должны быть сделаны в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и налогового законодательства.

Эти документы позволят корректно оформить процесс возврата несписанных расходов и восстановления НДС, обеспечив соответствие требованиям законодательства и минимизировав риски налоговых претензий.

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:

  • возврат остатка несписанных расходов от поставщика

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Законодательство многообразно, актуальное решение должно быть одно

Благодарим Вас за выбор ООО «РИЦ»

в качестве помощника в решении профессиональных вопросов