Апрель  2026 г.

ТОП-5  простых  ответов  на  сложные вопросы по налогам\бухучету

                    Мы поможем выбрать единственно правильное решение, когда в спор вступают законодательные нормы

Сегодня в выпуске :

  • Если документ направлен через ЭДО, через какое время он считается автоматически подписанным контрагентом?
  • Физическое лицо заключает договор ГПХ с иностранцем из Киргизии для выполнения работ на его земельном участке. Какие налоги (НДФЛ, взносы) физлицо должно заплатить с такого договора?
  • Как отразить в учете индексацию присужденных денежных сумм? Облагается ли такая индексация НДС?
  • Если сотрудник не попал на рейс из-за овербука, какие документы он должен представить в бухгалтерию, для того чтобы все затраты можно было принять для налога на прибыль?

Во избежание технических проблем с переходом по ссылкам к полнотекстовым документам из дайджеста прилагаем к рассылке текстовые файлы с материалами выпуска.

Вопрос №1:

Если документ направлен через ЭДО, через какое время он считается автоматически подписанным контрагентом?

 Ответ:

Для покупателя срок подписания УПД нормативно не установлен, по электронным УПД срок можно закрепить в соглашении об ЭДО.

Договором может быть согласовано условие, что, если покупатель (заказчик) не представляет мотивированный отказ от подписания документов в течение определенного договором срока, они считаются подписанными без возражений. Если такое условие не согласовано сторонами в договоре, то непредставление (неподписание) покупателем закрывающих документов не будет являться автоматическим подписанием

Таким образом, «автоматического принятия» в законе нет. Ваши действия по управлению рисками могут быть следующими:

  1. Проверьте договор. Найдите пункт о сроках подписания электронных документов и последствиях их пропуска (например, товар/услуга считаются принятыми). При его отсутствии законный механизм «автоматической приемки» отсутствует.
  2. Закрепите правила. Если договор еще не заключен или вы хотите его изменить, предложите контрагенту внести в него вышеуказанное условие. Это наиболее надежный способ защитить свои интересы.
  3. Отслеживайте статусы в ЭДО. Внимательно следите за статусами документов в вашей системе ЭДО, чтобы вовремя видеть, подписан ли документ контрагентом или нет.

Возможность включения условия, что товар (услуга) считается принятым, а документ об отгрузке подписанным по истечении определенного сторонами срока, подтверждается судебной практикой: Постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.09.2024 N 15АП-12978/2024 по делу N А32-22556/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2024 N 18АП-8965/2024 по делу N А76-1900/2024.

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:   

  • неподписанного по эдо документа

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №2:

Физическое лицо заключает договор ГПХ с иностранцем из Киргизии для выполнения работ на его земельном участке. Какие налоги (НДФЛ, взносы) физлицо должно заплатить с такого договора?

Ответ:

  • Граждане Киргизии входят в ЕАЭС — им не нужен патент/разрешение на работу
  • Договор ГПХ (подряда/оказания услуг) допустим так же, как с россиянином
  • Физлицо может быть заказчиком по такому договору

Нужно уведомить МВД о заключении и расторжении договора (в течение 3 рабочих дней). У иностранца должно быть законное пребывание в РФ.

Физлицо – заказчик не платит НДФЛ, т.к. не является налоговым агентом. Выплаты в пользу плательщика НПД, производимые по договору ГПХ, страховыми взносами не облагаются, если иное не установлено договором.

При этом, важно соблюсти форму договора ГПХ. Иначе есть риск переквалификации и будет необходимо уплатить взносы

Обоснование:

Взносы от несчастных случаев на производстве физлицо начисляет на выплаты, если заключен трудовой договор (не ГПХ) с иностранным работником. Если заключен договор ГПХ, взносы начисляются, только если это предусмотрено договором.

На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 Кодекса, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:   

  • Физлицо заключает ГПХ с иностранцем, налоги

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №3:

Как отразить в учете индексацию присужденных денежных сумм? Облагается ли такая индексация НДС?

Ответ:

Индексация присужденных денежных сумм в бухгалтерском учете отражается как дополнительный доход, не облагаемый НДС.

Основные моменты:

Бухгалтерский учет: Индексация присужденных сумм признается прочим доходом организации. В бухгалтерском учете она отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 7, 11 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Налог на добавленную стоимость (НДС): Индексация не связана с реализацией товаров, работ или услуг и не подлежит обложению НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Признание дохода: Доход от индексации признается на дату получения (п. 12 ПБУ 9/99).

Проводки:

Дебет 51 (или другой счет денежных средств) Кредит 91.1 — отражена сумма индексации, поступившая на расчетный счет.

Дебет 91.2 Кредит 68.02 — учтен НДС с суммы индексации (если применимо).

Налог на прибыль: Сумма индексации включается в состав внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:

  • Индексация присужденных сумм

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №4:

Если сотрудник не попал на рейс из-за овербукинга, какие документы он должен представить в бухгалтерию, для того чтобы все затраты можно было принять для налога на прибыль?

Ответ:

Овербукинг — это обстоятельство вне контроля сотрудника, поэтому необходимо наличие подтверждения от авиакомпании

Если сотрудник не попал на рейс из-за овербукинга, он должен представить:

Справку от авиакомпании: Подтверждающую факт овербукинга и невозможность полета.

Новый билет: Если был приобретен альтернативный билет, необходимо предоставить его копию.

Маршрут/квитанция: Содержащая все обязательные реквизиты (Письмо Минфина России от 17.10.2024 № 03-03-06/1/100814).

Посадочный талон: Со штампом о досмотре или справка авиаперевозчика, подтверждающая факт полета (Письмо Минфина России от 22.01.2024 № 03-03-06/1/4227).

Важно, чтобы все представленные документы были оформлены надлежащим образом и содержали необходимые реквизиты для подтверждения произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ).

 Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:

  • Командировка отмена рейса налог на прибыль

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Вопрос №5:

Как выставить счет-фактуру при образовании аванса после корректировки реализации? Что указывать в графе «платежное поручение»?

Ответ:

При получении предоплаты в неденежной форме вы можете в строке 5 авансового счета-фактуры поставить прочерк (пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Можно оставить строку пустой.

 

Поисковые запросы  в КонсультантПлюс:

  • Счет фактура аванс заполнение «платежное поручение»

Рекомендуемые  материалы в КонсультантПлюс:

 

Законодательство многообразно, актуальное решение должно быть одно

Благодарим Вас за выбор ООО «РИЦ»

в качестве помощника в решении профессиональных вопросов