ФНС: при отражении дивидендов в отчетности по НДФЛ учтите те, которые получили сами
Если при расчете НДФЛ с дивидендов физлицу вы учитывали дивиденды, которые получили от других организаций, то при заполнении отчетности по этому налогу используйте код вычета «601».
В разделе 1 формы 6-НДФЛ отразите:

  • по строке 025 общую сумму доходов в виде дивидендов, распределенную в пользу физлиц;
  • по строке 030 сумму, которая уменьшает базу по доходам в виде дивидендов (код вычета «601»).

В разделе 3 справки 2-НДФЛ укажите:

  • по коду дохода «1010» дивиденды, полученные физлицом;
  • в поле «Код вычета» код «601»;
  • в поле «Сумма вычета» сумму, уменьшающую базу по доходам в виде дивидендов.

Если вы выплачиваете физлицам доход в виде дивидендов по акциям, представлять отчетность по НДФЛ не нужно. Сведения о доходах следует отразить в декларации по налогу на прибыль.

6-НДФЛ: как отразить средний заработок, который пришлось доплатить бывшему сотруднику
Бывший работник получил премию уже после увольнения. Организация пересчитала средний заработок и доплатила разницу. Датой ее фактического получения будет не последний день месяца, а день увольнения. Так считает ФНС.
Пример. Работник уволился 11 мая. Организация доплатила ему средний заработок 9 июня и перечислила НДФЛ в бюджет 13 июня — в ближайший рабочий день.
В разделе 2 полугодового 6-НДФЛ нужно указать:

  • дату фактического получения дохода (стр. 100) — 11.05.2018;
  • дату удержания налога (стр. 110) — 09.06.2018;
  • срок перечисления налога (стр. 120) — 13.06.2018.